1、名师建议认真整理一下贷款利息计算必备公式。公式1、短期贷款利息计算。短期贷款（期限在一年以下，含一年）按借款合同签订日相应档次的法定贷款利率计算利息。在借款合同期间，如遇利率调整，则不分段计息。短期贷款按季结息的，每季度最后一月的20日为结息日；按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方式由借款人与贷款人协商确定。对于贷款期间未能按时支付的利息，将按贷款合同利率按季或按月计收复利。贷款逾期后，将按罚息利率计收复利。最后一笔贷款偿还时，利息将与本金一并支付。 2、中长期贷款利息计算。中长期贷款（期限在一年以上）利率固定为一年，贷款（包括自借款合同生效之日起一年内应分期发放的全部资金）按借款合同规定的期限，按照借款合同生效的对应日计算。
2.按该等级法定贷款利率计息。每满一年（以首次贷款发放日为分期付款日）后，下一年度按当时相应等级法定贷款利率确定利息。中长期贷款按季结息，每季度最后一月的20日为结息日。贷款期间未能按时偿还的利息，按合同利率按季计息。贷款逾期后，按罚息利率计息。3.贴现按贴现日确定的贴现利率一次性计收利息。4.贷款展期，期限累计计算。累计期限达到新的利息期限等级时，自展期日起按展期日列示的同一等级利率计息； 未达到新期限档次的，展期日按原档次利率计息。5.对逾期贷款或挪用贷款，自逾期或挪用之日起至还清本息止，按罚息利率计收罚息。遇有罚息利率调整的，分期计息。逾期或挪用期间仍不能按时还款的，
3、所付利息按罚息利率按季（短期贷款按月）复利计算。如贷款逾期被挪用，应二择一，不得同时计收。 6、借款人在借款合同到期前偿还贷款时，贷款人有权按照原借款合同向借款人收取利息。 （二）贷款利息的计算 1、定期结息计算方法 定期结息是指银行在每月或季度20日营业结束时，根据贷款账户余额表（贷款金额计算方法与存款金额计算方法相同）计算累计贷款额，登记贷款利息账户金额表，按规定的利率计算利息。名师建议认真组织必备的学习。定期结息计算利息的天数以日历天为准，一天算一天，全年按365天或366天计算。 年初不算，即从借款日起至还款日止。利息结算日应计入利息结算日的计算。其计算公式为
4、贷款利息=累计贷款利息乘以日利率 例4 1：某银行5月2日发放短期贷款20万元，设月利率为4，期限为4个月，则： 银行6月20日按季结息时，该笔贷款应计利息为：50天+4+30=1333.33(元) 6月21日至9月2日还款时，该笔贷款应计利息为：73+4+30=1946.67(元) 若银行6月20日未能收到1333.33元利息，则到期还款时，该笔贷款应计利息为：1333.33+(+1+333.33)+73+4+30=3292.97(元) 2、利息计算依据本金及利息支付。指银行以贷款形式支付贷款利息。
5、偿还贷款时，以贷款发放日起至还款日前一天止的天数计算贷款利息。如贷款为整年，则按年计算，如为整月，则按月计算。整年（月）如有尾数，可折算成天数计算。整年按360天计算，整月按30天计算，尾数按1天算。计算公式为：贷款利息=贷款金额+贷款天数+日利率 (三)贷款利息的会计处理 银行会计部门计算应计利息后，应制作凭证，全部转入“应收利息”账户。会计分录为：借记：应收利息单位账户贷记：利息收入贷款利息收入然后，根据计算出的利息，制作三联的贷款计息通知单，按借款人要求填写。 如果借款单位存款账户有足够的余额支付贷款利息，则以贷款利息通知书一份作为付款通知，另两份代替借贷凭证进行转帐。银行的会计分录为：借：活期存款
6.单位存款账户 贷记：应收利息单位账户 借款单位存款账户如无付款，在合同期内，银行会计部门应按有关规定计算复利，当借款单位存款账户余额足以支付贷款利息时，银行一并扣除。会计分录为： 借记：活期存款单位存款账户 名师推荐，精心整理，学习必备 贷记：应收利息单位账户 对于到期不能偿还的贷款，银行应按规定收取罚息。 例4 2：某银行于6月28日发放短期贷款20万元，期限3个月，月利率为6%。若该笔贷款本息于10月11日偿还，则该银行应计利息为：到期贷款应计利息：85+6+30+（+85+6+30）7+6+30=3684.76（元）假设贷款逾期罚息率为每
7、按日四万分之四计算，则逾期罚息为：（+3684.76）134o=1059.16（元） （四）非应计贷款利息的核算 非应计贷款是指逾期90天仍未收回本金或利息的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。贷款本金或利息逾期90天时，应当转入“非应计贷款”账户单独核算。应计贷款转为非应计贷款时，应当将已记录的利息收入与应收利息予以冲销。由应计贷款转为非应计贷款后，在收到贷款偿还款项时，应当先冲销本金，将收回本金的部分确认为当期利息收入。 将非应计贷款与中长期贷款分开核算，有利于商业银行会计信息使用者充分了解商业银行的资产质量。例：2000年5月18日，某银行向A公司发放贷款。
8、某公司发放贷款50万元，期限2年，年利率6%。12月20日前，A公司一直按时还本付息，但3月20日利息到期，5月18日贷款到期时，A公司账户上已无资金，直到12月18日才将贷款本息全部还清。贷款逾期罚息为每日0.04%。 该笔借款的会计处理如下： 借款发放时： 借记：中长期借款 某公司借款账户 贷记：活期存款 某公司账户 按正常方式计算利息时： A.2000年6月20日 人民币 500,000 44天 6% 360=3666.67(元) B.2000年9月20日至2000年9月20日的5个付息日的利息计算与上述相同。 500,000 91 （2） 6% 3
9、60=7583.33元（7666.67元） 借记：活期存款 A公司账户 贷记：利息收入 中长期贷款利息收入 名师推荐精心整理学习必备 从9月21日至12月20日付息日，银行按季结息时，这笔贷款应计利息为： 50万 6% =7583.33元 借记：应收利息 A公司账户 7583.33元 贷记：利息收入 中长期贷款利息收入 7583.33元 扣除利息时： 借记：活期存款 A公司账户 7583.33元 贷记：应收利息 A公司账户 7583.33元 3月20日付息日，银行按季结息时，这笔贷款应计利息为：这笔借款50万6%=7500(元)借：应收利息A公司账户7500贷：利息
10、利息收入 中长期贷款利息收入 7,500 5月18日到期日贷款应计利息为：（500,000+7,500）6%=4,905.83（元） 会计分录为： 借记：应收利息A公司账户 4,905.83 利息收入 中长期贷款利息收入 7,500 贷记：利息收入 逾期贷款利息收入 12,405.83 同时将贷款转入逾期贷款账户，并按每日0.4%的罚息利率计算罚息。 会计分录为： 借记：逾期贷款 A公司逾期贷款帐户 500,000 借记：中长期贷款 A公司逾期贷款帐户 500,000（红字） 截止6月18日，因利息已逾期90天以上（即3月21日至6月18日），应于6月19日转入“逾期贷款 A公司逾期贷款帐户”。
11、输入“未计提贷款A公司逾期贷款账户”帐户单独核算，冲销原应收但未收取的利息，并将利息转入表外账户核算。会计分录为：借记：未计提贷款A公司逾期贷款账户 500,000借记：逾期贷款A公司逾期贷款账户 500,000（红色）借记：应收利息A公司账户 12,405.83（红色）贷记：利息收入逾期贷款利息收入 12,405.83（红色）表外贷记：未收取的贷款利息逾期90天以上未收取的贷款利息 12,405.83 6月20日银行按季结清利息。 （+.83）4034=6968.72（元）名师推荐精心整理学习必备表外信贷：未收回贷款利息未收回贷款利息逾期90天以上6968.7
12.29 9月20日银行按季结息 （500,000+12,405.83+6,968.72）4o92=19,112.98（元） 表外贷方： 贷款所欠利息 逾期90天以上贷款所欠利息 19,112.98 12月18日偿还贷款本息，9月21日至12月18日利息为： （+.83+6968.72+.98）4o88）=.76（元） 表外贷方： 贷款所欠利息 逾期90天以上贷款所欠利息.76 本息到账时，应先扣除本金。 会计分录为： 借记：活期存款A公司账户 贷记：未计提贷款A公司逾期贷款账户 扣除利息时： 借记：活期存款A公司账户。 29 贷记：利息收入 逾期贷款利息收入。 29 同时，根据实际收到的利息减少表外账户。 表外借记：未收贷款利息 逾期90天以上未收贷款利息。 29
