服务贸易等项目对外支付税务申报

【功能概述】

除规定情形外，境内机构和个人单次向境外支付下列外汇资金5万美元以上（不含等值5万美元，下同），应当向当地主管税务机关办理税务记录。

【功能分类】

办理权限：一般纳税人、小规模纳税人、自然人

业务类型：全程在线审核及完成

审计完成时限：审计完成

点评回复方式：短信、微信公众号、“我的提醒”、“我的待办”、“已完成事项”

【具体步骤】

1.进入模块：

登录重庆市电子税务局后，您可以通过以下两种方式进入“服务贸易等项目对外支付税务登记”模块：

1.进入【我要办理税务】-【开具证明】-【服务贸易等项目对外支付税务申报】；

2.在搜索栏中输入“支付”，点击“搜索”，在显示的搜索结果中选择“服务贸易等项目对外支付税务登记”。

2.填写登记表格：

（一）合同选择

当进入备案界面时，系统会弹出提示框，选择“已有合同”或者“新建合同”。

1.“现有合同”

对于已办理税务登记、合同信息采集、服务贸易等项目对外支付扣缴申报等合同，点击“已办理合同”，系统自动弹出“合同信息查询”窗口，点击窗口左上角带有放大镜的“合同信息查询”图标，系统自动调出已办理税务登记的合同信息。

双击选中合同后，进入“服务贸易等项目对外支付税务登记”模块，按顺序填报相关信息。

2.“添加新合同”

点击“添加合同”，进入注册表内容填写页面，依次填写相关信息。

（二）各栏填报说明：

1. 关于“海外收款人类型”

“境外收款人类型”项有三个选项，分别为“非居民企业”、“非居民个人”、“非境内登记居民企业”。请注意，一般情况下，此处应选择“非居民企业”或“非居民个人”。只有当境外收款人具备税务机关认定的非境内登记居民企业资格时，才应选择“非境内登记居民企业”。当选择“已有合同”时，系统会自动带出相关默认项，纳税人可根据实际情况进行修改。

2. 关于“收款人姓名”、“收款人地址”和“合同（协议）信息”

当您选择“已有合同”时，系统会自动弹出“收款人名称”、“收款人地址”和“合同（协议）信息”，“汇款银行”、“汇款账号”和“是否关联境内或境外机构”需​​您自行填写。

选择“新增合同”时，在“收款人纳税人识别号”中点击“非居民已存在”，系统会弹出已存在的非居民纳税人识别号。选择对应的非居民纳税人识别号，系统会自动带出境外收款人的相关信息。请注意，如果新增合同对应的非居民纳税人尚未在税务机关登记，请先到主管税务机关办理相关登记。由于技术原因，合同号目前仅支持输入不超过60个字符或30个汉字，合同名称仅支持输入不超过300个字符或150个汉字。

3. 关于“境内外机构是否存在关联关系”

境内外机构是否关联，是指根据《国家税务总局关于改进关联方报告和同期资料管理的公告》（国家税务总局公告2016年第42号），境内付款人与境外收款人是否存在关联关系。

4. 关于“本次汇款金额”

根据规定，单次外汇支付金额在等值5万美元以下的，无需办理对外支付备案。需要注意的是，无需备案并不代表免除扣缴义务，扣缴义务人是否有扣缴义务，需要根据相关规定确定。

3.上传附件信息

填写完登记表后，点击“下一步”，进入上传附件材料阶段。

单击“数据重用”或“上传”以上传所需数据。

4.授权付款银行共享备案信息

提交后系统提示“是否授权税务机关与外汇银行共享对外支付纳税申报相关信息？”。

当点击“确认”或“取消”后，系统将生成备案单号，并提示付款人记录该备案单号，以供汇款支付时使用。

阐明：

1.同意授权

点击“确定”系统将完成备案信息的授权共享，并将本次及以后的备案信息共享给汇款银行，付款人完成备案后，只需记录备案单号并提交给汇款银行付款即可，无需打印备案单。

2.不同意授权

若点击“取消”，税务机关将不会与汇款银行共享登记信息，付款人完成登记后需打印登记表，然后前往汇款银行缴款。

3.修改授权

若前期未同意授权的付款人后期愿意授权，或前期同意授权的付款人想取消授权，均可进入【“服务贸易等项目对外支付税务登记表”对外共享授权】模块修改授权情况，登记信息共享自修改成功后生效并执行。

【服务贸易等项目对外支付税务登记表对外共享授权】的访问方式有两种：

首先，进入【特色业务】—【金融超市】—【服务贸易等项目对外支付税务登记表对外共享授权】；

二、在搜索栏中输入“支付”或“授权”，点击“搜索”，在显示的搜索结果中选择“服务贸易等项目对外支付税务登记表对外共享授权”，输入后按提示操作。

5. 完成备案

完成授权付款银行共享备案信息、系统生成备案单号后，备案完成。付款人可下载带有税务机关电子签名的备案表进行打印。（样表见本文末尾。）

六、备案信息查询

依次进入【我要查询】-【证明信息查询】-【对外付款证明查询】；

输入“签发日期从”和“签发日期至”后，点击“查询”。

VII. 记录信息的取消

未在汇款银行进行的国外付款历史记录信息无法修改，但可以作废。

进入“服务贸易等项目对外支付税务登记”模块，点击页面底部的“取消历史登记”即可。

选中需要作废的历史备案数据，点击弹出框左上角的“作废”。

示例表：